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年度汇算清缴(年报)

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详细说明常见问题

什么是企业汇算清缴报告?

5月31日,是一年一度的汇算清缴截止日,你家的汇算清缴做完了吗?不知道汇算清缴是什么的小伙伴赶紧来恶补一下知识吧。

一、汇算清缴其实就是一年到头了算总账

汇算清缴就是算总账,是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。

在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。

然后在税务部门网站填写纳税申报表,之后进行缴清或退税操作就完事啦!


二、汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假会面临以下风险:

1、法人代表搭不了飞机和高铁,会被限制出境,不能办移民等;

2、法人代表申办业务会被限制,比如银行开户,也贷不了款;

3、企业会被税务局罚款,甚至是上门稽查;

4、企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示;

5、企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制;

6、企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行;

7、企业会被评为D级纳税人,评分低于40分,会受到各部门的共计18项的联合惩戒(较多,不在此罗列);

8、甚至严重情况还会触犯《刑法》,法人代表会受到《刑法》惩治。


三、并不是所有企业均需要进行企业所得税年度汇算清缴

来,对号入座吧!

先来看出戏,有四个角色,A企业是“好学生”,B是“中等生”,C企业是“笨小孩”,还有政府大大

搞不清汇算清缴到底是什么?通俗讲给你听!

政府大大要收税了:赶紧算好该交多少税。

B企业:额......那个我数学不太好,记账不太清楚,只能算出成本(或收入),怎么办啊?

政府大大:哎,这样吧,你如果只算出成本,就交总成本的10%的税;如果只算出收入,那就交总收入的20%的税吧。

C企业:我成本,收入都算不出来,记账都不清楚,怎么办?

政府大大:你也是小本经营不容易,就交一个固定数额吧,1万,也不需要汇算清缴了。A企业你呢?

A企业:我数学好,我成本、收入的账都记得非常清楚,我每季度都会自己算好之后交给你。

当然,A企业也是可以选择B企业或C企业的缴税方式的(固定比率),B企业也可以选择C企业的缴税方式,不过很少公司会这样做。

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关于这三种方式的利弊,请看下表:

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四、汇算清缴到底要怎么操作?

公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本在税务局网站进行相关表的填写。

要是将会计记账外包了(代理记账),由代理记账公司相应人员进行填写。

另外还需要提供主管税务机关要求贵公司提供的其它资料,比如营业执照,财务报表,固定资产盘点表等,不一而足,需要根据有关部门通知来准备。

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汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

深圳汇算清缴都做什么具体工作?

一、实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。

二、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

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FAQ:


1、企业是在年中开业,或者在年终结业,汇算清缴怎么算?


2、企业所在地发生自然灾害(如地震),严重影响到公司的汇算清缴怎么办?


3、公司没盈利,汇算清缴时可以不申报吗?


4、零申报企业,要进行企业所得税汇算清缴吗?


5、退税是否加算利息?



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